债券买卖会计处理，债券借贷业务,借贷费用
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- 发表时间：2023-05-12
一、债务投资的初始计量
1.进场成本=买价-到期未收利息交易成本；
2.普通会计分录
借：债权投资——成本(面值)
3354应计利息(债券购买中包含的未到期利息)
3354利息调整(初始记录成本-债券购买中包含的未到期利息-债券面值)(溢价借方和折价借方)
应收利息(债券买入时已到付息期但尚未收回的利息)
贷：银行存款
二。债务投资的后续计量
1.会计原理：将债券的初始摊余成本乘以实际利率，计算出每期的利息收入。
2.一般会计处理
借：应收利息或债权投资——应计利息(票面利息)
投资——的利息调整(在贴现的前提下，一般挤入借方。)
贷款：投资收益(期初债券实际价值实际利率)
债权3354利息调整(在溢价的前提下，一般都是挤入出借人。)
三。当它到期时
借：银行存款
贷：债权投资——成本
(——应计利息)
四。债权投资减值的会计处理
1.债权投资的账面余额和摊余成本不是一个概念。债权投资摊余成本等于账面价值，两者之和等于债权投资账面余额——债权投资减值准备。
2.减值准备提取的会计分录
借方：信用减值损失
贷款：债务投资减值准备
3.计提减值准备后，后续利息收入=新增本金新增利率。
4.债权投资减值的收回金额应以应计金额为基础。
5.当债务投资在到期前出售时。
借：银行存款
债权投资减值准备
贷：债权投资——成本
3354利息调整(或借记)
3354应计利息
投资收入(可借记或贷记)
不及物动词当书被预先收集时
1.若提前支付，应重新计算摊余成本，其价值波动赶上“债权投资——利息调整”；
2.新的摊余成本是根据与旧的内部收益率相匹配的新的现金流计算的。
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