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    计提本月所得税费用的会计分录，计提本月应交所得税费用分录

    　　什么是企业所得税？什么是预付款和汇款？是如何计算的？实践中如何处理账目？会涉及到什么样的题材？

    　　我们计提的企业所得税，是根据税法规定应上缴税务机关的所得税金额。一般每季度结束后15天内进行预付款，每年结束后5个月内进行最终结算。所得税的金额是如何计算的？会计在世界上应该如何处理？这就是边肖今天与你分享的内容。

    　　计算公式

    　　本期应纳企业所得税的计算公式为：

    　　应纳所得税=应纳税所得额x所得税税率

    　　以审计收集为例，

    　　季末预缴时：应纳税所得额=利润总额(不考虑以前年度亏损等。)

    　　年末：应纳税所得额=税前会计利润纳税调整增加额-纳税调整减少额(纳税调整额是指按照税法规定需要调整的金额，如业务招待费、职工福利费等。)

    　　注：企业所得税的缴纳按累计数计算。

    　　会计处理

    　　企业应设置“所得税费用”科目，核算企业所得税费用的确认和结转。

    　　确认后，会计分录如下：

    　　借方：所得税费用

    　　贷项：应付税款

    　　期末将余额转入“本年利润”科目，会计分录为：

    　　借：本年利润

    　　贷项：所得税费用

    　　结转后，“所得税费用”的期末余额为零。

    　　个案分析

    　　 2018年12月31日计提当月所得税费用3万元，结转当年利润。相关会计分录如下：

    　　当累计时，

    　　借：所得税费用为30000元。

    　　贷：应纳税额3万元。

    　　当结转时，

    　　借：今年利润30000元

    　　贷：所得税费用3万元。

    　　好了，今天的分享就到这里。如对“企业所得税计提会计分录”有任何疑问，欢迎留言。


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