所得税汇算清缴鉴证业务,所得税汇算清缴鉴证报告需要的资料
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- 发表时间：2023-05-13
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企业所得税汇算清缴核查报告是第三方中介机构根据国家法律、法规和有关规定，本着独立、客观、公正的原则，在对被核查企业所得税申报表的真实性、准确性进行专业判断和必要的审计程序的基础上出具的核查意见。涉税鉴证服务是市场经济活动的重要组成部分，也是社会中介组织的主要业务之一。不允许企业自行发行《企业所得税汇算清缴鉴证报告》。
中介机构代理纳税申报的，应当出具双方签署的代理合同，并附中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告。
中介机构对企业纳税的真实性、合法性进行核查的，可以附中介机构出具的企业所得税汇算清缴核查报告。
关于所得税汇算清缴是否需要出具中介机构鉴证报告的问题。
1.问：所得税汇算清缴时，是否需要提供税务师事务所出具的所得税汇算清缴验证报告？
答：所得税汇算清缴涉税核查，是指税务师事务所接受委托，对企业所得税汇算清缴纳税申报信息实施必要的审核程序，出具核查报告，以增强税务机关对该信息的信任的一种业务。纳税人在汇算清缴时，可以聘请有资质的税务师事务所出具涉税鉴证报告。通过专业中介机构对纳税人的收入、成本等项目进行审计，可以帮助纳税人提高最终的汇算清缴质量，避免申报错误。税务机关也会以此作为税务审核和纳税调整的参考。在最终的汇算清缴中，纳税人可以根据自己的实际情况选择出具涉税鉴证报告。
2.问：营改增后，汽车、摩托车、游艇的进项税可以抵扣吗？
答：自2013年8月1日起，可以抵扣。根据财税[2013]37号文件规定：“增值税一般纳税人原使用的属于消费税的摩托车、汽车、游艇的进项税额，允许在销项税额中抵扣”。
3.问：我公司丢失了一份增值税专用发票的发票联和抵扣联。怎么才能扣除呢？
答：根据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2014年第19号)的规定，一般纳税人遗失开具的专用发票发票联和抵扣联。丢失前经证明一致的，买方可将卖方提供的相应专用发票记账联复印件和卖方主管税务机关开具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》(以下统称为《证明单》)作为增值税进项税额的抵扣凭证。
丢失前未认证的，买方凭卖方提供的相应专用发票记账联复印件认证，专用发票记账联复印件和卖方主管税务机关出具的《证明单》可作为增值税进项税抵扣凭证。专用发票记账联和《证明单》的复印件应留存备查。一般纳税人丢失开具的专用发票抵扣联。遗失前经认证一致的，可留存专用发票的发票联复印件备查。丢失前未认证的，可使用专用发票的发票联进行认证，专用发票的发票联复印件可留存备查。一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可以使用专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。因此，可以按照上述两种情况办理扣款手续。
4.问：员工住宿费的发票是入境旅游还是业务招待费？
答：员工的住宿费可以凭发票支付到差旅费中。
5.问：交通运输业何时纳入营改增？
答：自2014年1月1日起，铁路运输和邮政业务纳入c类试点
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