视同销售的所得税处理办法，企业所得税视同销售计税依据
- 栏目：注册公司流程
- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-12
视为销售行为的会计分录
1.自产自用的，不允许开具增值税专用发票。但要按规定计算销项税，再按成本结转，不确认收入。具体会计分录如下：
借：在建工程(非生产机器和设备)
贷：库存商品(成本)
应交税费-应交增值税(销项税)(公允价值*增值税税率)
2.如果委托加工、自产或外购商品用于投资，具体会计分录如下：
借：长期股权投资
贷款：主营业务收入/其他业务收入
应交税费-应交增值税(销项税)
3.如果委托加工、自产和外购商品分配给投资者或股东，具体会计分录如下：
借：应付股利
贷款：主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税)
4.委托加工材料和自产材料用于集体福利或个人消费的，具体会计分录如下：
借：应付职工薪酬
贷款：主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税)
5.如果企业将自产产品作为非货币性福利提供给职工，那么相关收入的确认、销售费用的结转和相关税费的处理与正常的商品销售相同，应视同销售，计算应纳增值税。那么具体的会计分录如下：
借款：营业外支出
贷：库存商品(成本)
应交税费-应交增值税(销项税)(公允价值增值税税率)
什么叫做销售？
视为销售含义：
增值税、企业所得税、会计都有销售的概念，只是范围不同。
增值税视同销售：增值税‘扣除投入，产生产出’的链条实质上终止了，比如货物用于非增值税项目，用于个人消费或职工福利等。但销售不在会计中处理。
企业所得税视同销售：是指商品所有权转移，但会计上不做收入处理。
核算为销售：是指没有产生收入，但被视为收入。
视同销售行为包括以下八种：
将货物交付给他人寄售。
代销商品。
有两个以上机构且统一核算的纳税人，将货物从一个机构转移到其他机构销售，但相关机构位于同一县(市)的除外。
将自产、委托商品用于非应税项目。
将自产、委托加工或外购的货物作为投资提供给其他单位或个体经营者。
利用自产、委托加工或外购商品向股东或投资者分销。
将自产、委托商品用于集体福利或个人消费。
将自产、委托加工或购买的商品无偿送给他人。
视同销售的所得税处理办法，企业所得税视同销售计税依据相关阅读：
公司营业执照三证合一是哪几个三证，企业营业执照三证合一是哪三证
- 调查公司注册流程详解,如何注册一家调查公司
- 请问在北京市注册家族公司的地址怎么找？
- 益阳注册新公司去哪里注册（益阳市公司注册指南）
- 翟叔注册公司（办理公司注册需要注意的事项）
- 范县公司注册效果（解读范县的企业注册状况）
- 袁婷婷注册公司（详解注册公司的流程和注意事项）
- 绍兴公司注册电话（提供绍兴公司注册联系方式）
- 珠海公司注册电话查询,珠海公司注册所需资料
- 绿化苗木公司注册（绿化苗木公司注册流程详解）
- 罗湖注册公司哪家好（罗湖注册公司服务排行榜）
- �？谧⒉峁驹趺窗炖�,�？谧⒉峁拘枰男┎牧�
- 申请北京旅行公司注册需要提供哪些材料？
- 石景山国企注册公司注册流程及所需时间？
- 石家庄的公司能在北京设立分支机构吗？
- 重庆马来公司注册流程,重庆公司注册需要哪些材料
