计算印花税的会计分录怎么做，缴纳印花税怎么写分录
- 栏目：注册公司流程
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- 发表时间：2023-05-12
1.公司自查缴纳上一年度印花税。如何记录会计分录？
只要不超过5年，允许在所属年度补税抵扣。但是，追溯确认的期限不得超过5年。缴纳上年印花税：借：调整上年损益：缴税-缴纳印花税。缴纳上年度印花税，借：应交税金——应交印花税，借：银行存款结转，借：利润分配——未分配利润，借：上年损益调整。自查发现未在规定期限内缴纳上一年度印花税的，还需从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。103010第三十二条规定：纳税人未按规定期限缴纳税款，扣缴义务人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5%的滞纳金。咨询具体主管税务机关。
2.以招标、拍卖、拍卖方式取得的土地，土地出让金滞纳金能否在企业所得税前扣除？
《税收征收管理法》第八条企业实际发生的与收入有关的合理费用，包括成本、费用、税金、损失和其他费用，准予在计算应纳税所得额时扣除。第十条在计算应纳税所得额时，下列费用不得扣除：(4)罚款、罚金和没收财产的损失.因此，土地出让金滞纳金属于《企业所得税法》违规产生的违约金，而不是罚款、罚金和罚没财物损失，可以在企业所得税前扣除。
3.企业取得的长途客运手撕票可以抵扣进项税吗？
根据《土地出让合同》号文件(财政部税务总局公告2019年第39号)规定，一般纳税人购买国内旅客运输服务时，除取得增值税专用发票和增值税普通电子发票外，还需凭旅游行程单、铁路客票等航空运输电子客票和其他有旅客身份信息的公路、水路等客票抵扣进项税额。其他无旅客身份信息(无效笔迹)的车票暂不允许作为扣税凭证。所以纳税人不能通过撕长途旅客的车票来抵扣进项税。
4.纳税人异地预缴增值税。城市维护建设税怎么交？
纳税人跨地区提供建筑劳务、销售和出租不动产，应当在建筑劳务发生地和不动产所在地预缴增值税，以预缴的增值税为计税依据，按照预缴的增值税所在地的城市维护建设税适用税率就地计算缴纳城市维护建设税。预缴增值税的纳税人在机构所在地申报缴纳增值税时，应当以实际缴纳的增值税金额为计税依据(换句话说，不需要补足或者退还预缴地与机构所在地城市维护建设税税率之间的差额)，按照机构所在地城市维护建设税适用税率在当地计算缴纳城市维护建设税。
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