增值税月末结转完整会计分录，年末结转增值税科目的会计分录
- 栏目：注册公司流程
- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-12
增值税怎么交？应交增值税=销项税额-(进项税额-转出的进项税额)-出口抵减国内产品应交税金-减税和出口退税
会计分录
1.月末进项税额大于销项税额的，直接作为留存税额，不做账务处理；
二、月末销项税大于进项税：
1.计算应付增值税：
销项税-进项税-以前留存的进项税=本期应交增值税
2.结转：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税。
贷：应交税费-应交增值税-未交税费。
3.付款：
借：应交税金-应交增值税-未付税金
贷：银行存款
应交增值税应如何核算？进项税和销项税怎么核算？
应交增值税销项税和进项税结转步骤：
企业应将当月应交而未交的增值税金额，从“应交税金——应交增值税”科目转入“应交税金——未交增值税”科目。
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税。
贷款：应交税费-未交增值税
将本月缴纳的增值税由“应交税金3354应交增值税”科目转入“应交税金——未交增值税”科目。
借：应交税费-未交增值税
贷款：应交税金-应交增值税-转出多缴增值税
当月缴纳本月增值税时33，360。
借：应交税金-应交增值税-已交税金)
贷：银行存款
当月缴纳上月到期的增值税：
借：应交税金——，未交增值税。
贷：银行存款
“应交税金-应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税。“应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未缴纳的增值税。
“进项税转出”的处理。月末，只有根据计算结果，通过“转出未缴增值税”一栏，将本月未缴增值税转入“应交税金——未缴增值税”明细科目的贷方，或者通过“转出多缴增值税”一栏，将本月多缴增值税转入“应交税金——未缴增值税”明细科目的借方。
此过程不涉及“进项税转出”栏目的结转。如果没有预留税额，结转后“应交税金-应交增值税”明细科目月末余额应为0；如果有留抵税额，“应交税金-应交增值税”明细科目的月末余额应为留抵税额。
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