未认证进项税额转出分录，认证不可抵扣进项税额分录
- 栏目：注册公司流程
- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-12
1.借：库存商品应交税费-应交增值税(进项税)
贷：银行存款
2.转出进项税
借：库存商品
贷：应交税费-应交增值税(转出进项税额)
3.发扬
借：转出进项税
贷项：应交税费-未交增值税
4.纳税
借项：未支付增值税。
信用：银行
借：应交税金-应交增值税-转出进项税额
贷：应交税费-应交增值税-进项税额
转出的进项税返还给原材料，结转销售成本时，从原材料转入成本。这样月末结转利润时，自然会转入本年利润。
进项税转出的计算
(1)原购进货物的总成本按增值税专用发票抵扣进项税额的，按照需要转出进项税额的购进货物的账面成本乘以购进货物适用的增值税税率转出。
(2)原购进货物的总成本按照支付价款乘以扣除率从进项税额中扣除的，按照购进货物的账面成本(1-扣除率)扣除率转出进项税额。
(3)如果原购入商品是根据各种凭证抵扣的进项税，为了最大限度地体现公平，可以采用综合扣除率计算需要转出进项税的购入商品的账面成本，结转进项税转出。
其中，综合扣除率=本期外购商品进项税额合计本期外购商品总成本100%。
(4)在产品和产成品发生非正常损失时，可按以下方法计算结转进项税额并转出。
非正常损失的在产品或产成品成本(本期外购商品成本本期在产品和产成品总成本)外购商品或应税劳务综合扣除率。
(5)不能明确划分为免税项目或不征税项目(不含在建固定资产)且不能抵扣可抵扣进项税额的，可按以下方法计算结转进项税额并转出。
不可抵扣进项税额=本期进项税额合计(本期免税项目销售总额和非应税项目营业额本期销售总额和营业额)。
税务局查出进项税转出如何记账？
支付去年33，360的增值税分录。
1.化妆的时候。
借：以前年度损益调整
贷款：应交税费-增值税
2.结转时
借：以前年度损益调整
贷款：利润分配-未分配利润
3.当它交上来的时候
借：应交税费-增值税
贷款：银行存款等。
现在大家都清楚了，税务局要求进项税转出。边肖告诉你固定资产的投入是可以扣除的。一般情况下，税务局要求你转出进项，因为你的原材料库存是空的。或购买的材料，用于建筑项目。
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