转出进项税额会计分录已抵扣，已抵扣税金进项转出分录怎么做
- 栏目：注册公司流程
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- 发表时间：2023-05-12
一、已抵扣进项税转出含义：增值税是税法规定不能抵扣，但在购买时已经抵扣的进项税。通常是由于外购商品、在产品、产成品等的非正常损失而不应从销项税额中抵扣的进项税额。企业的等原因。
已抵扣进项税的转出主要包括以下几种情况：
1.纳税人购进货物和在产品、产成品的非正常损失；
2.纳税人购买的货物或者应税劳务改变用途的，如非应税项目、免税项目或者集体福利、个人消费；
3.企业没有转让价值的存货，一律从进项税额中转出。包括腐烂变质的存货；已过期且无转让价值的库存；生产中不再需要且没有使用价值或转移价值的存货；其他足以证明无使用价值或转让价值的存货。
4.卖方发票无效的，根据增值税暂行条例，不得抵扣进项税额。
二。已从进项税中扣除的会计分录。
如一般纳税人企业以10000元的价格购入一批材料，增值税1000017%=1700元，在购入时计划用于应税产品的生产。购买时的会计分录如下：
借：1万元原材料
借：应交税费-应交增值税(流转税)1700元
信用：银行11700元。
将这些库存用于将来的以下行为。
1.非应税项目和其他外购货物或应税劳务的进项税转移：
借：在建工程等11700元。
贷：原材料1万元
贷：应交税费-应交增值税(转税)1700元。
2.转出用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额：
借：基本生产-x产品(税法规定的免税产品)11700元
贷：原材料1万元
贷：应交税费-应交增值税(转税)1700元。
3.用于集体福利和个人消费的进项税额转移：
借：应付员工工资11700元。
贷：原材料1万元
贷：应交税费-应交增值税(转税)1700元。
4.转出购进货物或应税劳务非正常损失的进项税额。
借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢11，700元
贷：原材料1万元
贷：应交税费-应交增值税(转税)1700元。
5.如果原材料短缺是人为的，损失由个人承担，则将进项税额转出：
借：其他应收款11，700元
贷：原材料1万元
贷：应交税费-应交增值税(转税)1700元。
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