留抵税额退回会计分录，增值税留抵退税怎么做分录
- 栏目：注册公司流程
- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-12
一、如何正确理解2019年4月1日这个时间点？
一、退税的增值税增量留抵税额开始执行时间为2019年4月1日。
第二，对于2019年3月注册成立的公司，增量免税额的起点为2019年3月31日免税额。如果没有业务发生，免税额为0。
第三，2019年4月1日为增值税进项税额计算比例的起点。
四是企业在2019年4月1日以后的任意时间段，即连续六个月或连续两个季度有免税额，且各月免税额较首月免税额有所增加或不减少，且第六个月免税额与首月免税额差额超过50万的，企业可申请退还增量免税额。
二。计算递增免税额的应用示例：
企业A为增值税一般纳税人，符合申请增值税留抵退税的相关规定。2021年1月10万，2月12万，3月10万，4月17万，5月20万，6月100万，其增量授信为：
12-10 10-10 17-10 20-10 100-10=109万元。
3.退税是怎么计算的？
一、申请退税的计算公式
退税额=增量税额*增值税比例*60%
二、增值税比例的计算公式
增值税比例为2019年4月至申请退税(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、完税凭证上注明的已抵扣增值税占同期全部抵扣进项税额的比例。
若上述A公司2019年4月以来的增值税专用发票进项税额为1500万元，同期进项税额抵扣金额为2000万元，则构成比例为1500/2000=75%。
四。本期退税金额怎么算？
退税额=增量免税额*构成比例*60%，则A公司6月份可申请的退税额为109 * 75% * 60%=49.05万元。
五、如何进行纳税保留的会计处理？
1.申请时
借：其他应收款-退税金额49.05，
应交贷款税-应交增值税-进项税49.05
2.收到退税时：
向银行借款：49.05英镑
贷：其他应收款49.05
六、申请增量退税的企业应符合的条件。
一是自2019年4月纳税期起，连续6个月(季度纳税，连续两个季度)增量免税额大于零，第6个月增量免税额不低于50万元；
二是纳税信用等级为A级或B级；
三是申请退税前36个月不存在骗取退税、出口退税或虚开增值税专用发票的情况；
四是申请退税前36个月未因偷税受过税务机关两次及以上处罚；
五是自2019年4月1日起，未享受即征即退、先征后退(退)政策。
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