小规模的所得税税率，小规模所得税率多少
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- 发表时间：2023-05-12
首先，我们来看看小规模纳税人的定义：
小型微利企业：主要用于“企业所得税”。符合一定条件且属于企业所得税范畴的小型微利企业，享受企业所得税优惠。
小规模纳税人：主要用于“增值税”。增值税纳税人一般分为“一般纳税人”和“小规模纳税人”。低于一定销售额标准(目前为每年500万元)的，属于小规模纳税人，符合一定条件的，还可以享受小规模纳税人税收优惠。换句话说，小规模纳税人和企业所得税(税率、优惠待遇等)之间没有直接的对应关系。).
但是，小规模纳税人也可以是小型微利企业，享受企业所得税优惠：
1.小规模纳税人也可以享受优惠的企业所得税。
对于增值税小规模纳税人，一般营业额不会很大(连续12个月超过500万就不再是小规模纳税人)，所以只要符合企业所得税大类下“小型微利企业”的条件，就可以享受企业所得税优惠政策。
2.小型和微利企业的条件
最新的税收优惠政策文件是《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》号(财税〔2019〕13号)。根据这份文件，小型微利企业需要同时满足四个条件：
从事国家未限制或禁止的行业；
年应纳税所得额不超过300万元；
员工不超过300人；
总资产不超过5000万元人民币。
3.企业所得税税率(小规模纳税人和一般纳税人均适用)
应纳税所得额超过300万元，税率为25%
应纳税所得额大于100万元，小于等于300万元，税率为20%。同时按50%计算应纳税所得额，所以实际税率为10%。应纳税所得额大于0，小于等于100万元，税率为20%。同时按25%计算应纳税所得额，所以实际税率为5%。
综上所述，我们可以得出以下结论：
1.小规模纳税人不符合企业所得税微利条件时，企业所得税税率为25%。
2.小规模纳税人符合企业所得税微利条件，其应纳税所得额在100万至300万之间，企业所得税税率为20%。同时按50%计算应纳税所得额，即实际税率为10%(所得税费用=应纳税所得额*税率)。
3.小规模纳税人符合企业所得税微利条件，其应纳税所得额低于100万，企业所得税税率为20%。同时按25%计算应纳税所得额，即有效税率为5%(所得税费用=应纳税所得额*税率)。
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