所得税税金会计分录，会计的所得税分录
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- 发表时间：2023-05-12
所得税费用的会计分录
“所得税费用”科目主要用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
应计所得税时：
借方：所得税费用
递延所得税资产(或贷方)
贷：应交税费——应交所得税
递延所得税负债(或借项)
缴纳所得税时：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
所得税是指企业经营利润应缴纳的所得税。“所得税费用”，核算企业承担的所得税，为损益类科目；一般这不等于当期应纳所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即当期利润总额中扣除的所得税费用。
递延所得税资产是预计在未来用于抵税的资产。递延所得税是时间性差异对所得税的影响，只有在税务影响会计法下才会产生递延税款。是按照可抵扣暂时性差异和适用税率影响(减少)未来应纳所得税的金额。
应税收入的确认
应纳税所得额是企业所得税费用的计税依据，主要是企业每个纳税年度的收入总额扣除非应税收入、免税收入、各种扣除和允许弥补的以前年度亏损后的余额。
所得税费用计算公式
在按照资产负债表债务法核算所得税的情况下，利润表中的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两部分，即：所得税费用=当期所得税递延所得税。
一、当期所得税
当期所得税是指企业在当期就交易和事项应向税务机关缴纳的所得税金额，即应纳所得税，应根据适用的税收法规计算确定。
当期所得税费用计算公式：当期所得税费用=当期应纳税所得额当期适用所得税税率。
当期应纳税所得额=税前会计利润纳税调整增加额-纳税调整减少额。
二。递延所得税
递延所得税费用(或收益)是指会计期末应按照会计准则确认的递延所得税资产和递延所得税负债的金额与原确认金额的差额，即递延所得税资产和递延所得税负债的当期金额，但不包括计入所有者权益的交易或事项以及企业合并的所得税影响。
递延所得税费用=当期递延所得税负债增加-当期递延所得税负债减少-当期递延所得税资产减少-当期递延所得税资产增加
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