进项税额转出包括哪几种情况，转出增值税进项税额是什么意思
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- 发表时间：2023-05-12
1.如果有原材料、半成品、产成品逾期，不得不报废，是否需要转出进项税？
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： (一)用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；(二)外购商品、劳务和运输服务的非正常损失；(3)非正常损失的在产品和产成品所耗用的外购商品(不含固定资产)、劳务和运输劳务；(四)国务院规定的其他项目。因此，纳税人购进货物用于上述不允许扣除范围的，其进项税额应当转出；否则不需要转出进项税。
2.进项税额是否需要从纳税人善意取得的虚开增值税专用发票中转出？
根据《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》规定，纳税人善意取得虚开的增值税专用发票，是指买卖双方发生了真实的交易，买方并不知道所取得的增值税专用发票是通过非法手段取得的。善意取得虚开增值税专用发票的纳税人，如能重新取得合法有效的专用发票，允许抵扣进项税额；不能重新取得合法有效的专用发票的，不得抵扣进项税额或者收回已抵扣的进项税额。
3.已经抵扣的用于集体福利的进项税应该怎么处理？
纳税人为集体福利和个人消费购买货物(不含固定资产)、劳务和服务已抵扣进项税额的，应将抵扣的进项税额从当期进项税额中转出；不能确定进项税额的，应当按照当期实际成本计算应转出的进项税额。
四。如果买方取得的专用发票已经用于申报抵扣，如何处理红字发票的进项税额？
如果买方取得的专用发票已用于抵扣，买方可在新的增值税发票管理系统(以下简称“新系统”)中填写并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》，详见附件)。填写《信息表》时，不得填写蓝色对应的专用发票信息，《信息表》所列增值税金额暂从当期进项税额转出，直至取得卖方开具的红字专用发票。
5.如果已抵扣进项税的外购货物(不含固定资产)、劳务、服务不可抵扣，如何处理进项税转出？
对已抵扣进项税额的购进货物(不含固定资产)、劳务和服务，如有不可抵扣的情形，应从当期进项税额中抵扣进项税额(简易计税方法计算的项目和免征增值税的项目除外)；不能确定进项税额的，按照当期实际成本计算应抵扣的进项税额。
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