应收账款有暂估款吗，应收账款和应收暂估
- 栏目：注册公司流程
- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-12
不知道大家知不知道，很多企业的货物都需要入库，这些货物的内容都需要经过会计人员的综合处理。如果对这部分不太了解，就用会计网学习。
货物暂存的会计处理
1.首先，货物将临时入库。如有过去类似货物的采购价格，暂估价值取此价格(不含增值税)；如果没有前期价格，无法准确估计，可以用售价(不含增值税)减去平均毛利率计算出进价(不含增值税)。
借：库存商品
贷：应付账款
2.月底结转销售成本。
借：主营业务成本
贷：库存商品
确认营业收入
借方：应收账款
贷款：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税(销项税额)
3.收到发票后
临时会计
借：库存商品
贷：应付账款
借：主营业务成本
贷：库存商品
4.按实际价值重新记账。
借：库存商品
借：应交税费-应交增值税(进项税)
贷：应付账款
借：主营业务成本
贷：库存商品
这里需要注意的是，在初步估算时，由于未取得增值税进项税额，无法计算增值税进项税额，无法进行增值税抵扣。进项税只能在取得购货票时计算。
临时入库会面临哪些税务风险？
如果在同一年收到发票，则不需要进行纳税调整。发票在次年5月前的结算期内到达的，调整当年应纳税所得额。如果是次年5月31日以后收到的票据，中华人民共和国国家税务总局2012年第15号《关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》 .六。关于以前年度已扣除费用的税务处理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对于以前年度实际发生的费用，按照税收法规规定应在企业所得税前扣除，但未扣除或少扣除的，企业应进行专项申报和说明，允许追溯扣除，直至年度计算扣除项目发生，但追溯扣除已确认。因上述原因多缴纳的企业所得税，可在追溯确认年度的企业所得税应纳税额中扣除。如果抵扣不足，可以延期抵扣或者在以后年度申请退税。企业弥补亏损并确认以前年度未在企业所得税前扣除的费用，或者盈利企业弥补亏损后出现亏损的，应当先调整费用所属年度的亏损金额，再按照弥补亏损的原则计算下一年度多缴纳的企业所得税，并按照前款规定处理。
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