小规模一般纳税人的税率是多少，小规模纳税人税率一般纳税人税率
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- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-12
一般情况下，小规模纳税人要缴纳增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加和企业所得税。那么，小规模纳税人开40万张发票要交多少税？
按照最常规的增值税征收率3%，企业所得税25%，城建税7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%计算。
增值税=40/(13%)* 3%=11700元。
城建税、教育费附加、地方教育附加=1.17 * (7% 3% 2%)=0.14万元。
假设没有成本，那么利润=收入=40/(1 * 3%)=38.83万元。
则应纳企业所得税=38.83 * 25%=9.71万元。
因此，在这种情况下，小规模纳税人开票40万元，应缴纳的税款总额=1.17 0.14 9.71=11.02万元。
当然，这种情况是在不考虑任何税收优惠政策和任何成本的情况下计算的。
小规模纳税人企业在实际经营活动中开具40万元的发票，应缴纳的税款总额必须小于11.02万元。有几个原因：
1.鉴于新冠肺炎的疫情，国家提出了一些优惠政策，增值税税率降低1%。
这种情况下，如果开40万张发票，应纳增值税为40/(11%)* 1%=4000元。
城建税、教育费附加、地方教育费=0.4 * (7% 3% 2%)=0.05万元。
另外，如果你的企业位于县城或镇上，城建税税率为5%；不在市区、县城、镇的，城建税税率为1%，要缴纳的城建税更低。
2.一方面，企业没有任何成本是不可能正�？挂滴竦�。基本人工、折旧、摊销、办公费等必要成本肯定会发生。除此之外，还有一些税收优惠政策。一般企业所得税税率为25%，符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收，属于国家支持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。因此，一般情况下，净利润小于收入(38.83万元)，税率可能低于25%，因此应缴纳的企业所得税少于9.71万元。
3.如果一个季度内发了40万，而且都是增值税普通票，恭喜你，增值税免了，增值税免了，城建税，教育费附加，地方教育附加也免了。
4.如果一个季度内开出40万，但是开出了全部的增值税专用发票(或者部分增值税专用发票)，那么开出的增值税专用发票不能免征增值税，还得缴纳相应的城建税和教育费附加。
所以聪明的会计一定要学会税务筹划，合理合法的享受国家优惠政策红利。学这个，还担心老板不喜欢？
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