加计抵扣的税额,怎样做会计分录-，增值税加计扣除的会计分录怎么做
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- 发表时间：2023-05-12
在财务工作中，人们经常会遇到有关增值税抵扣的会计处理问题。你对增值税抵扣了解多少？接下来会计网边肖就在这里和大家详细聊一聊增值税的加计扣除如何做账务处理的问题。如何做会计分录？
增值税抵扣怎么做账务处理？如何做会计分录？
一、当期可抵扣进项加抵扣计算相关的会计处理
1.当期根据可抵扣输入计提可抵扣金额。如何做会计分录？
借：固定资产、原材料、费用等科目
应交税费-应交增值税-进项税
应交税费-应交增值税-应扣除的进项税额
贷：银行存款
2.当期不可抵扣的进项税额在期末转出投入。如何做会计分录？
借方：成本和费用账户
贷：应交税费-应交增值税-转出的进项税额。
应交税费-应交增值税-应扣除的进项税额
2.当本期进项加金额从应纳税额中扣除时，如何进行会计分录？
借：应交税金-已交增值税-进项加抵扣。
贷：应交税金-应交增值税-应抵扣进项税额。
三。如果贴现到期时仍有进项加金额抵销余额，应如何进行会计分录？
贷：应交税金-应交增值税-应减少的进项税额。
借：主营业务成本
知识延伸：增值税进项税加抵扣介绍
参考文件：财政部税务总局2019年第39号公告《关于深化增值税改革有关政策的公告》
根据相关规定，可以得出，纳税人在计提当期抵扣时，应当按照当期可抵扣进项税额的10%进行抵扣。进项税额不能从销项税额中扣除的，不得计提附加扣除额。如果进项税已经计提扣除，如果作为进项税转出，当期在进项税转出，可以相应减少扣除。
相关计算公式为：
本期应抵扣金额=本期可抵扣进项税额 10%
本期免赔额加免赔额=上期期末免赔额余额，本期计提加免赔额-本期免赔额加免赔额
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