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月末计提企业所得税分录，月末计提税金会计分录

　　当期所得税费用的会计处理

　　 1.累计并支付季度预付款。

　　借方：所得税费用

　　贷：应交税费-应交企业所得税

　　借：应交税费-应交企业所得税

　　贷：银行存款

　　 2.在企业所得税年度汇算清缴时缴纳。

　　根据企业所得税年度汇算清缴，在年度会计报告审计前后完成，需要区分两种情况进行处理：

　　所得税汇算清缴：年度会计报告审计后完成的所得税费用。

　　贷：应交税费-应交企业所得税

　　借：应交税费-应交企业所得税

　　贷：银行存款

　　年度会计报告审计前完成所得税汇算清缴：以前年度损益调整。

　　贷：应交税费-应交企业所得税

　　借：应交税费-应交企业所得税

　　贷：银行存款

　　 3.如果在最终结算时发现超额支付。

　　按照企业所得税年度汇算清缴，在年度会计报告审计前后完成，也需要区分两种情况。

　　年度会计报告审计后完成的所得税债务最终清算：其他应收款-多项预缴所得税

　　贷项：所得税费用

　　收到退税后

　　借：银行存款

　　贷项：其他应收款-多付所得税

　　如果是为了抵消未来期间应缴纳的所得税

　　借：应交税费-应交企业所得税

　　贷项：其他应收款-多付所得税

　　年度会计报告审计前完成的所得税债务最终清算：其他应收款-多项预缴所得税

　　贷：以前年度损益调整

　　收到退税后

　　借：银行存款

　　贷项：其他应收款-多付所得税

　　如果是为了抵消未来期间应缴纳的所得税

　　借：应交税费-应交企业所得税

　　贷项：其他应收款-多付所得税

　　对于上述一般企业的会计处理，对于执行小企业会计准则的企业，没有“以前年度损益调整”科目，直接通过“所得税费用”科目处理。


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