增值税留抵税额的会计分录，收到留抵增值税的分录
- 栏目：注册公司流程
- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-12
可能还有很多会计不知道最后退税是什么意思。如果你不知道这一部分，用会计网学习一下。
最后退税是多少？
首先，我们知道增值税有投入和产出。计算每个人应纳税额时，是产出减去投入。那么，我们也可以知道，当产出大于投入时，就要交税。反之，当投入大于产出时，未扣除的税费留到下个月。如果这个月没有扣除税款，就叫退税。
最终免税额的会计分录
期末留存的进项税，是指当期销项税少，进项税多。两者相抵后，进项税仍大于销项税。这是期末留存的进项税。该项目不需要进行会计处理，因此可以保留在进项税的借方，例如：
1.本期进项税50万元。
2.销项税额20万元(即本期应交增值税)。
3.50万元的进项税减去20万元的销项税等于30万元，那么30万元可以留在借方。
最终增值税免税额的会计处理和填列
1.最终增值税免税额的会计处理。
销售服务、无形资产或不动产的一般纳税人，在试点开始当月月初，其增值税留抵税额不能按照营业税改征增值税的有关规定从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的，应在应交税费科目下增设增值税留抵税额明细科目。
二。申报增值税的最终保留和扣除金额。
填报亏损扣税金额是申报表主表的主要难点。具体简介填写如下：
按规定需抵扣上期免税额的纳税人，是指纳税申报表一般货物、劳务和应税服务第20栏中试点实施日前上期免税额大于零，本月数大于零，且有营改增、不动产和无形资产服务的纳税人。即在试点实施日之前，只按照《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号)(以下简称《增值税暂行条例》)缴纳增值税的纳税人，在营改增试点之日前最终留存的增值税金额需要借记。
以上是关于期末退税的相关知识点和会计分录的知识。
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