计提递延所得税的会计分录，递延所得税的分录
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- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-12
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递延所得税资产是预计在未来用于抵税的资产。通常，在税务影响会计法下会产生递延税款。对于新会计来说，很多人不知道递延所得税资产如何进行会计分录。让我们来看看。
递延所得税资产的会计分录
借：递延所得税资产，
贷：所得税费用。
你在财务工作中遇到过不知道怎么解决的问题吗？
递延所得税资产的定义
递延所得税资产是指预期在未来用于抵税的资产。递延所得税是时间性差异对所得税的影响，只有在税务影响会计法下才会产生递延所得税。是按照可抵扣暂时性差异和适用税率影响(减少)未来应纳所得税的金额。
帐簿中的标题
1.本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。
根据税法规定，可以用以后年度税前利润弥补的亏损所产生的所得税资产，也在本科目核算。
二、本科目应按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。
三。递延所得税资产的主要会计处理。
递延所得税资产和递延所得税负债对应暂时性差异。可抵扣暂时性差异是以后可以用来抵扣税款的部分，应该收回，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应税收入的暂时性差异引起的。对于影响利润的暂时性差异，应针对已确认的递延所得税负债调整“所得税费用”。比如会计折旧小于税务折旧，导致资产账面价值大于计税基础。如果产品已经对外销售，会影响利润，因此递延所得税负债应调整当期所得税费用。
如果该暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益，则应将确认的递延所得税负债调整为资本公积。如可供出售金融资产按公允价值计量，公允价值增加。会计处理增加了可供出售金融资产的账面价值，并确认了其他综合收益。由于不影响利润，确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应调整其他综合收益。
递延所得税资产如何处理？这个问题你懂吗？你学会了吗？
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