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交易性金融资产属于哪一类科目，交易性金融资产属于什么会计科目

　　你知道交易金融资产和债券的会计分录吗？

　　今天，边肖将为您整理一些关于这方面的知识，希望对您有所帮助。

　　交易性金融资产核算企业持有的以交易为目的的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。相关会计分录怎么写？

　　交易金融资产和债券的会计分录

　　 1.企业取得交易性金融资产时：

　　借：3354交易性金融资产成本(公允价值)

　　投资收入(产生的交易成本)

　　应收股利(实际支付包括已宣布但未支付的现金股利)

　　应收利息(实际支付的金额包括付息期后尚未收取的利息)

　　贷款：银行存款等。

　　 2.企业持有交易性金融资产期间产生的股利或利息：

　　借：应收股利(被投资单位宣布的现金股利投资持股比例)

　　应收利息(资产负债表日计算的应收利息)

　　贷款：投资收益

　　 3.资产负债表公允价值的变动

　　当公允价值上升时：

　　借：交易性金融资产公允价值变动3354

　　贷款：公允价值变动损益

　　当公允价值下降时：

　　借：公允价值变动的收益和损失

　　贷款：交易性金融资产公允价值变动3354

　　 4.出售交易性金融资产：

　　借：银行存款(价格扣除手续费)

　　贷款：交易性金融资产

　　投资收益(差额，或借方)

　　同时：

　　借：公允价值变动损益(原计入该金融资产的公允价值变动)

　　贷款：投资收益

　　或者：

　　借：投资收益

　　贷款：公允价值变动损益

　　 5.金融商品转让应缴纳增值税：

　　在金融资产转移的月末，当转移收入产生时：

　　借：投资收益

　　贷：应交税费——转让金融商品应交增值税。

　　在金融资产转移的月末，发生转移损失时：

　　借：应交税费——转让金融商品应交增值税

　　贷款：投资收益


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