计提所得税并结转到本年利润分录，计提企业所得税是不是先结转损益分录
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- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-12
纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。不同的纳税人有不同的计税和支付方式，如个税起征点、含税量等。今天我们就来看看一般纳税人应计的企业所得税的会计分录，以及纳税人在计算应纳税所得额时不能扣除的费用。
纳税人一般计提企业所得税会计分录。
月度或季度准备金
借方：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
缴纳季度所得税
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
次年5月31日前汇算清缴，应纳税额(年度应纳所得税额-预缴税额)
借：上年损益调整
贷：应交税费-应交企业所得税
纳税
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
纳税损益调整
借款：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
年度汇算清缴时，应纳所得税小于预缴税金。
借：应交税费-应交企业所得税
贷：上年损益调整
损益调整
借：上年损益调整
贷：利润分配-未分配利润
有哪些费用不能在企业所得税前扣除？
纳税人计算应纳税所得额时，下列费用不得扣除：
(1)资本支出。
(2)无形资产转让和开发支出。
(三)非法经营罚款和罚没财物损失。
(4)各种税收的滞纳金、�？詈头＝�。
(5)因自然灾害或意外事故造成损失的赔偿部分。
(六)超过国家规定允许扣除额的公益性和救灾性捐赠，以及非公益性和救灾性捐赠。
(七)各种赞助费用。
(8)贷款担保。
(9)与收入无关的其他支出。
(十)除上述规定外，下列支出不得在计算应纳税所得额时扣除：
1.行贿等违法支出；
2.违反法律、行政法规缴纳的�？�、罚金和滞纳金；
3.存货跌价准备、短期投资跌价准备、长期投资减值准备、风险准备基金(包括投资风险准备基金)，以及国家税收法规规定可以提取的以外的任何形式的准备；
4.税收法律法规有具体扣除范围和标准(比例或金额)，实际支出超过或超过法定范围和标准。
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