将所持有的交易性金融资产出售会计分录，交易性金融资产会计分录
- 栏目：注册公司流程
- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-12
1.本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等。为交易目的持有且直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
衍生金融资产不在本科目核算。
企业代理承销证券(证券)可在本科目核算，也可单独设置“1331代理承销证券”科目核算。
二、本科目应按照交易性金融资产的种类和品种，分别“成本”和“公允价值变动”进行明细核算。
三。交易性金融资产的主要会计处理
(1)企业取得交易性金融资产时，按照交易性金融资产的公允价值借记本科目(成本)，按照发生的交易成本借记“投资收益”科目，按照实际支付的金额借记“应收股利或应收利息”，贷记“银行存款”科目。
(二)被投资单位在持有交易性金融资产期间宣布的现金股利或债券利息，借记“应收股利(或应收利息)”科目，贷记“投资收益”科目。(收到现金股利或利息时，借记“银行存款”，贷记“应收股利或应收利息”)
(3)资产负债表日，交易性金融资产的公允价值与其账面余额之间的差额，借记本科目(公允价值变动)，贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于账面余额的，作相反的会计分录。
(四)出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按交易性金融资产的成本，贷记本科目(成本)，按交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目(公允价值变动)，按差额，贷记或借记“投资收益”科目。同时，根据交易性金融资产的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。
四。本科目期末借方余额，反映企业交易性金融资产的公允价值。
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