企业缴纳所得税分录以及结转，所得税需要结转吗如何做会计分录
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- 发表时间：2023-05-12
导读：企业所得税需要补缴肯定是有原因的。既然还了，就不用交今年的所得税，也不能影响这篇文章的利润。下面是年度企业所得税分录的写法。
企业所得税年度分录怎么写？
要看这部分所得税去年是否计入所得税费用。
如果上一年已经累计，则今年：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
如果以前年度未计提，则本年：
借：上年损益调整
贷：银行存款
去年补充企业所得税的会计分录为什么是这样写的？
第一步，调整或更正以前年度损益相关的内容，必须使用以前年度损益调整科目。由于少缴所得税(补缴)，负债增加，以至于上一年度损益调整科目反方向核算。
借：上年损益调整
贷：应交税费-企业所得税
第二，以前年度损益调整账户是过渡性账户，有点像固定资产的清算。借贷收取的内容不同，最后还得清零(无余额)。用以前年度的损益调整账户只是调整最终结果，过程被忽略，也就是说最终影响的是未分配利润(年末本年利润也转未分配利润，本年利润无余额)。
借款：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
第三步是纳税的进入，同时减少负债和资产(货币)。
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
这样，“以前年度损益调整”和“应交税金——企业所得税”两个科目就没有余额了。
2008年企业所得税的分录怎么写？对于会计学校来说，整理和补缴以前年度的所得税，需要处理的不仅仅是所得税，比如分配利润和未分配利润，大家都要注意。
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