资本公积转增股本是否缴纳个人所得税，资本公积金转增股本个税
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- 发表时间：2023-05-12
个人股东获得的增加股本视为再投资前的股息。因此，按照“利息、股息、红利所得”项目，对增加的股本统一适用20%的所得税税率。但以资本公积金转增股本的股份制企业，不属于股息或红利分配，个人取得的转增股本金额不作为个人收入，不征收个人所得税。财税[2015]116号文件规定，从2016年1月1日起，中小型高新技术企业将其未分配利润、盈余及资本公积转增为个人股东。个人股东一次性缴纳个人所得税有困难的，可以在五年内分期缴纳个人所得税。根据《国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2015年第80号)规定，个人取得股本的个人所得税分为以下三种情况：
1.个人从挂牌公司或在全国中小企业股份转让系统(以下简称“公开发行转让市场”)挂牌的企业取得以未分配利润、盈余公积、资本公积(不含股票发行溢价转增股本的资本公积)转增股本的，不适用分期纳税政策，但继续执行现行分红差别化政策：1 .持股期限超过一年的，股息红利所得暂免征收个人所得税；2.持股期限不满1个月(含)的，股息收入全额计入应纳税所得额；3.持股期限超过一个月至一年(含)的，暂减按50%计入应纳税所得额。
二。个人以未分配利润、盈余公积、资本公积取得不在“公开发行转让市场”的中小型高新技术企业的股本，符合财税[2015]116号文件有关规定的，纳税人可以分期缴纳个人所得税。
三是不在“公开发行转让市场”的中小型高新技术企业以外的其他企业的个人，以未分配利润、盈余公积和资本公积转增的股本，一次性缴纳个人所得税，实施转增的企业应及时代扣代缴。
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