结转本月营业税金及附加会计分录，税金及附加期末结转分录
- 栏目：注册公司流程
- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-12
企业每个月都需要申报增值税。申报增值税后，他们还需要在增值税和消费税的基础上申报附加税，包括城市维护建设税和教育费附加。关于他们的会计应该做些什么？让我们互相了解一下。
应交城市维护建设税
城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加是为加强城市维护建设、支持教育发展而征收的税种。它们是以纳税人实际缴纳的增值税和消费税为基础征收的。城市维护建设税分为市区7%，县镇5%，不在市区的1%，地方教育2%。
应税计算公式为：
应纳税额=(实际缴纳的增值税实际缴纳的消费税)适用税率
会计分录如下：计算时，借方记“税金及附加”，贷方记“应交税金——应交城市维护建设税”。支付时，借方应记“应交税金——应交城市维护建设税”科目，贷方应记“银行存款”科目。
应付教育费用的附加会计分录
计算时，借记“税金及附加”等科目，贷记“应交税金——应付款项及附加”等科目。支付时，借方记“应交税金——应交税金及附加”，贷方记“银行存款”。
个案分析
2019年5月，A公司实际缴纳增值税5万元，消费税2.4万元，适用的城建税税率为7%。
会计分录准备如下：
(1)计算：
应纳城市维护建设税=(50000 25000)7%=5250元。
借：税及附加5250
贷：应交税费-应交城市维护建设税5250元。
(2)付款：
借：应交税费-应交城市维护建设税5250
信用：银行5250元。
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