增值税的核算分录，增值税计提和缴纳的会计分录
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- 发表时间：2023-05-12
可能很多人不知道增值税该不该计提。如果你不知道，就去会计网学习。
我们先来看看增值税附加税。
1.增值税附加税是附加税的一种，分为外资企业和内资企业。外资企业不用交附加税，内资企业要交。自2010年12月起，外资企业也需要缴纳附加税。
2.内资企业增值税实行附加税，即城建税按市区增值税的7%计算(县城和乡镇按5%)，教育费附加按3%，地方教育费附加按2%计算。
3.对于一般纳税人来说，增值税就是销项税和进项税的差额。销项税按13%缴纳，小型企业按3%缴纳增值税。
是否应计提增值税附加税？什么时候计提？
月末根据当月应纳增值税计提增值税附加税，最终计算出应纳增值税金额，然后计提一张无附件的凭证。
借：主营业务税金及附加、
贷：应交税费：33，354城建税。
贷款：其他应付款：——教育费附加
下个月收到银行代扣的税单就要核算了。附件是银行退回的税单。
借：应交税费——城建税
借：其他应付款：3354教育费附加
贷：银行存款
增值税是一种附加税，与增值税相对应，按照增值税的一定比例征收。纳税人与独立税相同，但税率另有规定，以增值税的存在和征收为前提。通常包括城建税、教育费附加、地方教育附加等。
城市维护建设税的计算公式为：应纳税额=(增值税消费税)*适用税率。
根据纳税人所在地，税率为：市区7%，县乡5%，乡村1%。大中型工矿企业不设在市区、县、镇的，税率为1%。
教育费附加=(增值税消费税)3%，地方教育费附加=(增值税消费税)2%
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