企业所得税什么时候申报缴纳，一般纳税人企业所得税什么时候计提
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- 发表时间：2023-05-12
先结转损益还是先计提企业所得税？
答：结转顺序是先计提所得税费用，再结转当年利润。
第一，结转收入、费用、成本等。到本年利润，并计算本年利润的贷差余额。然后计提所得税(利润总额*25%)，将计提所得税后的净利润进行分配，先弥补之前的亏损，再计提公积金、公益金、分红分配等。
所得税费用按账面年度利润总额计提，然后结转本年利润。
所得税费用=利润总额*所得税税率，净利润=利润总额-所得税费用。
所得税费用的计税依据是利润总额而不是净利润。
结转损益
按照会计制度，损益账可以每月结转，也可以每月不结转，年底结转一次。
按月结转的方法称为“账户结算法”，年终一次性结转的方法称为“对账单结算法”。采用“报表结算法”结转损益的，应根据以前资产负债表中“未分配利润”和当期利润表中“净利润”的合计数，列示当前资产负债表中“未分配利润”的金额。
目前，在线软件仅提供账户结算方式。需要注意的是，“未结算期”中有一个选项——“高级设置”。一种是反方向结转账户余额(系统默认是先将金额转化为正数，再反方向定义其余额；例如：财务费用-利息收入，如果记为负借方，则按正借方结转当年利润。第二，根据账户属性中定义的账户方向反方向结转；比如财务费用——利息收入，如果记为负借方，就以负贷方结转当年利润。
在实际应用过程中，使用者应注意其中的差异，以免对相关财务报表产生误解。
以试算平衡表为例。如果财务费用-利息收入按科目余额反方向结转，则借方合计数为零，不在表中反映。如果财务费用-利息收入按照账户属性中定义的账户方向反方向结转，由于借贷双方都用负数表示，所以可以直接在表中反映出来。
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