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企业所得税汇算缴纳的所得税怎么做会计分录，企业应缴纳所得税分录

　　你知道缴纳所得税的会计分录吗？

　　今天，边肖将为您整理一些关于这方面的知识，希望对您有所帮助。

　　所得税又称所得税、所得税，是指国家在一定时期内对法人和自然人的各种所得征收的金额。那么缴纳所得税的会计处理应该怎么做呢？

　　所得税支付的会计分录

　　累积时间：

　　借方：所得税费用

　　贷：应交税费-应交所得税

　　上交时：

　　借：应交税费-应交所得税

　　贷：银行存款

　　月末结转：

　　借：本年利润

　　贷项：所得税费用

　　所得税退税的会计分录

　　借：银行存款

　　贷：应交税费-应交所得税

　　借：应交税费-应交所得税

　　贷：以前年度损益调整

　　借：上年损益调整

　　贷款：利润分配-未分配利润

　　如何理解所得税费用？

　　所得税是指企业经营利润应缴纳的所得税。

　　 “所得税费用”科目属于损益类科目，用于核算当期利润总额中应扣除的所得税费用。但不是指当期应纳所得税，而是指当期所得税和递延所得税之和。

　　 “所得税费用”科目可按“递延所得税费用”或“当期所得税费用”设置进行明细核算。期末，本科目的余额也应转入“本年利润”科目，此后本科目无余额。

　　所得税费用(或收入)=当期所得税递延所得税费用(-递延所得税收入)

　　往年的损益调整是怎样的？

　　以前年度损益调整是对以前年度财务报表重大差错的更正。此类错误包括计算错误、会计分录错误和遗漏。

　　以前的损益调整应在留存收益表(或股东权益表)中报告，并作为税后净影响列报。对于报告期之前发生的事项，以前年度的损益调整将改变留存收益的期初余额。


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