计提城建税和缴纳城建税分录，什么情况下只计提城建税
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- 发表时间：2023-05-12
导读：城建税无疑是一个非常容易计算的小税种，最简单的也是最容易出错的。这个恒量理论有什么窍门吗？城建税怎么算？边肖为大家整理了相关内容，快来一起学习吧。
城建税怎么算？
答案：1。城市维护建设税是以增值税和消费税为基础的税种。税率从1%到7%不等，视纳税人所在地而定。以纳税人实际缴纳的增值税和消费税为计税依据，分别作为两个税种同时缴纳。
二。城建税计算公式：应纳税额=(应纳增值税和应纳消费税)*适用税率
三。应交城建税的会计分录：
(1)月末应纳城建税计提时：
借：税和附加费
贷：应交税费——，应交城市维护建设税。
(2)用银行存款缴纳城建税时：
借：应交税金——为城市维护建设税。
贷：银行存款
城市维护建设税的税基是什么？
城市维护建设税应纳税额的计算依据。原规定以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税的税额为计税依据。1994年税制改革后，改为以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税为计税依据。
2016年5月营改增后，城建税的计税依据是指纳税人实际缴纳的“两税”。即增值税和消费税。包括纳税人实际缴纳的税额(进口增值税、消费税除外)、已缴纳的税款和免税额。
注意：
(1)不作为城市维护建设税计税依据的有：纳税人缴纳的“非税”款项(滞纳金和�？�)、进口环节缴纳的增值税和消费税。纳税人违反有关税法所征收的滞纳金和�？睿撬拔窕囟阅伤叭宋シㄐ形木弥撇茫蛔魑墙ㄋ暗募扑耙谰�。
(2)作为计税依据的税款，只取决于是否在当期缴纳，与税款所属期间无关。即补缴的税款也要作为计税依据。
(3)两个税种同时免征或减征，城市同时免征或减征
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