转回递延所得税资产的会计分录，坏账计提递延所得税资产分录
- 栏目：注册公司流程
- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-12
不知道大家对递延所得税资产这个名词有没有印象。其实我们在学习初级知识点的时候就有一点点接触了。今天我们来说说递延所得税资产的知识点。让我们用会计网来了解一下吧。
(1)递延所得税资产
是指未来可以用来抵税的资产。递延所得税是时差的影响，通常发生在税法和会计准则的时间发生偏离的时候。按照可抵扣暂时性差异和适用税率计算。递延所得税账户劫表示金额增加，贷方表示金额减少。
(2)案例分析
A公司拥有B公司80%的投票权，A公司可以控制B公司的财务和经营决策，6月1日，A公司以500万元的价格和300万元的成本向B公司出售一批自己的产品。到12月31日，B公司已经出售了这些股票的50%，当日剩余股票的可变现净值为280万元，ab公司的所得税税率为25%。在不考虑其他因素的情况下，A公司在编制报表时抵销上述交易，在合并财务报表层面应确认的递延所得税资产是什么？
解析：
1.本题主要考察递延所得税资产的知识点。
2.那么，合并报表时应抵销的会计分录是，
借：营业收入500元
贷：运营成本400元。
库存(500-300) * 50%=100
借：库存折旧准备金30
贷：资产减值损失30
借：递延所得税资产17.5
贷项：所得税费用(100—30)*25%=17.5
故递延所得税资产为17.5万元。
以上是递延所得税资产的案例分析。希望能帮到大家。想了解更多中级会计师《经济法》的知识点，请多关注会计网！
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