免税和0税率的区别是什么，免税和0税率的有哪些
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- 发表时间：2023-05-12
问：零税率和免税有什么区别？
答：1:计税方法简单的前提下没有区别。
财税〔2013〕106号文件明确规定：“提供零税率应税服务……适用简易计税方法的，实行免征增值税。”可见，在这种情况下，两者并无区别。
2.在一般计税方法的前提下，区别是明显的。
免征增值税：应交增值税为0，不能抵扣进项税。
适用零税率：应交增值税=销项税-进项税，适用零税率是指销项税为0，应交税金=0-进项税。这意味着税收可以退还，或者投入可以保留。相比之下，实行零税率比免征增值税更实惠。
3.税收管理要求不同的增值税有多个税率，零税率也是增值税的第一个税率。只要符合文件要求，就可以适用零税率。无需税务机关审批或备案。但是，免征增值税是一种税收优惠。应遵循税收优惠管理的相关要求，或先经税务机关批准，或报税务机关备案。
纳税人可以自愿放弃免税优惠(包括减税优惠，下同)。但是，一旦放弃，36个月内不能申请免税。《财政部、国家税务总局关于增值税纳税人放弃免税权有关问题的通知》(财税[2007]127号)规定：“放弃免税应当以书面形式提出，并报主管税务机关备案。”而且，‘一旦放弃免征额，其生产销售的所有增值税应税货物或者服务，都应当按照适用税率征税，不得选择某一免征额项目放弃免征额，或者根据不同销售对象选择部分货物或者服务放弃免征额。’纳税人也可以免除零税率，选择免税或照章缴纳增值税。放弃零税率后，36个月内不得再次申请零税率。但是，没有规定如何办理免除零税率的手续。
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