如何申报企业所得税月报，年度申报企业所得税怎么申报
- 栏目：注册公司流程
- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-12
企业所得税是我国比较大的税种之一，增减以企业利润总额为基础。我们来了解一下企业所得税年度报告中的增减项目。
年度公司所得税报告中的增加和减少条目
一、如果是调整以前年度多缴所得税：
1.调整多缴纳的所得税；
借：应交税金——应交企业所得税；
贷款：以前年度损益调整；
2.结转未分配利润要做到：
借：上年损益调整；
贷：利润分配-未分配利润；
二、如果是调整以前年度少缴的所得税：
1.缴纳所得税；
借：上年损益调整；
贷：应交税金——应交企业所得税；
2.纳税要做：
借：应交税金——应交企业所得税；
贷：银行存款
3.结转未分配利润要做到：
借：利润分配-未分配利润；
贷款：以前年度损益调整；
企业所得税年度报告的法定时间
根据国家税务总局《企业所得税汇算清缴办法》第二条规定，企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度结束之日起5个月内或者自实际经营结束之日起60日内，按照税收法律、法规、规章和其他有关企业所得税规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，按照企业所得税月度或者季度预缴额确定本纳税年度应纳或者应退的数额。填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，提供税务机关要求的有关资料，汇算清缴年度企业所得税的行为。
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