收到出口退税账务处理分录，收到外贸退税款的会计分录
- 栏目：注册公司流程
- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-12
1.5月份采购出口商品时：
借：库存商品-出口商品80000元
应交税金-应交增值税-出口-进项税额10400元
贷：银行存款-xx银行90400
2.当5月份出口销售得到确认时
借方：应收账款-xx公司96000
贷款：主营业务收入-出口销售收入96000元
3.5月份确认收入时，将因征退税率差异导致的进项税额转出(不可抵扣金额)80，000 * (13%-10%)=2，400元。
借：主营业务成本-2400出口商品
贷：应交税金-应交增值税-出口-转出进项税额2400元。
4.结转出口销售成本。
借：主营业务成本-出口商品8万元
贷：库存商品-出口商品80000元
5、8月份申报退税后的次月9月份，根据税务局审批结果确认应收增值税退税：
借：应收出口退税/其他应收款-出口退税8000元
贷：应交税金-应交增值税-出口-出口退税8000元。
在六月和八月采购内销商品时
借：库存商品-国内商品20000元
应交税金-应交增值税-内销-进项税额2600元
贷：银行存款-xx银行22600
7月和8月的销售确认了国内销售收入。
借方：应收账款28250元
借方：应收账款28250元
贷：主营业务收入-国内销售收入25000元。
应交税费-应交增值税-国内销售-销项税额3250
8、8月份确认内销应交增值税。
借：应交税金-应交增值税-国内销售-销项税额650
贷：应交税费-未付增值税650
9.结转内销成本。
借：主营业务成本-国产商品20，000元
贷：库存商品-国内商品20000元
10.下个月增值税到期时。
借：应交税费-未付增值税650
贷：银行存款-xx银行650
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