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支付金税盘维护费会计分录，金税盘服务费抵扣会计分录

　　支付税务托盘服务费的会计分录

　　 1、一般纳税人支付服务费录入：

　　借：管理费

　　贷款：银行存款(或库存现金)

　　扣除应交增值税金额后，33，360

　　借：应交税费-应交增值税(减免税)

　　贷款：管理费

　　 2.小规模纳税人支付服务费的分录

　　借：管理费

　　贷款：银行存款(或库存现金)

　　扣除应交增值税金额后，33，360

　　借：应交税费-应交增值税

　　贷款：管理费

　　小规模纳税人的会计处理

　　根据税法的有关规定，小规模纳税人首次购买增值税税控系统专用设备所支付的费用和支付的技术维护费，允许在增值税应纳税额中全额扣除的，按规定扣除的增值税应纳税额直接从应交税金-应交增值税科目中扣除。

　　企业购置增值税税控系统专用设备时，按照实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定扣除应交增值税税款，借记“应交税金——应交增值税”，贷记“递延收入”。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”。同时，借记“递延收益”，贷记“管理费”。

　　企业发生的技术维护费，按照实际支付或应付的金额，借记“管理费用”，贷记“银行存款”。按规定扣除的应交增值税，借记“应交税金——应交增值税”，贷记“管理费”等科目。

　　如果“应交税费-应交增值税”科目期末为借方余额，应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目列示；如果是贷方余额，应在资产负债表的‘应交税金’项目中列示。


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