外贸企业出口退税流程及账务处理，出口退税申报流程操作百度百科
- 栏目：注册公司流程
- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-13
企业出口退税流程和账务处理怎么做？外贸企业出口货物，会涉及到退税的业务，需要财务会计进行账务处理。作为一个外贸企业的财务会计，你知道外贸企业的出口退税流程是怎样的吗？外贸企业出口退税怎么处理？让我们来看看与边肖的具体退税内容。
你在财务工作中遇到过不知道怎么解决的问题吗？
企业出口退税流程及会计处理
1.外贸企业出口商品销售实现时间的确定。
出口销售的实现时间，不考虑运输方式(海运、陆运、空运、邮寄)，是取得运单并向银行出示单据后出口销售收入的实现时间。
2.外贸公司出口退税(增值税)的核算
公司的出口商品必须设置单独的账户，分别核算进货金额和进项金额。如果采购的货物当时不能确定是出口还是内销，则全部记入出口存货账户，内销从出口存货账户转入内销存货账户。(1)购入出口货物时，借：库存出口货物应交税费——增值税(进项税)贷：银行存款(应付账款)；(2)货物出口后，计算征税率与退税率的差额和应收出口退税金额。借：主营业务成本(征退税差额)出口退税应收贷款：应交税金-应交增值税(转出的进项税额)-应交增值税。
3.外贸公司出口退税(消费税)的核算
外贸公司自行出口应税消费品的，应当在应税消费品申报出口后，向主管退税的税务机关申请退还已缴纳的消费税。(1)货物出口后，计算退税：应收出口退税(消费税)贷：主营业务成本(2)收到退回的消费税时，借：银行存款贷：应收出口退税(消费税)4。比如，(1)1月份购买了一批1000个商标。含税1170元的凭证如下：借：库存商品-商标1000.00应交税金-应交增值税-待抵扣出口退税170.00贷：现金1170.00(2)2月份出口销售借：应收账款借：主营业务收入结转至主营业务成本借：主营业务成本借：库存商品(3)5月份， 40进出口申报贷款：40主营业务成本贷款：应交税金-应交增值税-40进出口贷款：其他应收款-应收补贴：应交税金-应交增值税-出口退税后抵扣税款：应交税金-应交增值税-出口退税国内贷款：应交税金-应交增值税-出口退税：银行存款贷款：
外贸企业出口退税申报流程
一、出口退税申报流程：
1.审前反馈处理-& gt；确认正式申报数据，并显示文本查看器。关闭后，系统会提示“您确定要将该预申报数据转换为正式申报数据吗(是/否)”单击“是”表示数据已经转移到正式申报中。2.打印退税采购、申报单A，打印采购明细申报数据。官方退税申报-& gt；查询该申报的数据-& gt；查询详细采购申报的数据，按打印按钮，企业根据自己的需要选择需要的打印设置，按确定按钮，然后按生成报表。所需的报告已生成。您可以选择报表预览和报表打印进行操作。导出数据功能：要打印的报表不会直接输出到打印机，而是以execl格式输出，企业可以根据实际情况调整报表格式。出口详细申报数据的打印。参考A的方法包括：协会号、申报批号、序列号、出口发票号、报关单号、核销单号、商品代码、商品名称、出口数量、FOB USD。3.退税正式申报-& gt；查询该申报的数据-& gt；进入退税汇总申报表，点击增加，输入本次申报的年月，回车。系统会自动生成退税汇总申报表。检查完所有数据后，单击保存退出。4.官方退税申报-& gt；生成退税申报软盘，选择“本地申报”，输入路径，点击确定，完成正式申报。至此，退税电子数据正式申报工作完成，企业纳税人将软盘及相关退税申报资料上报国家税务总局。
二、外贸企业申请出口退税必须提供以下文件：
1.出口货物退(免)税申报表(一式五份)；2.出口货物报关单(仅用于出口退税)；3.出口收汇核销单(出口退税专用)；4.出口商品销售发票；5.增值税专用发票及完税证明(仅适用于出口货物)；6.出口退税货物购买凭证申报清单；7.出口退税货物退税申报清单；8.增值税专用发票认证结果通知及清单。
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