年终奖是单独申报扣税吗，年终奖单项计税
- 栏目：注册公司流程
- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-12
在实际工作中，我们经常会遇到公司发年终奖的情况。年终奖怎么发才能让缴税最少，个人拿到最多的金额？
我们先来看看年终奖单独纳税和年终奖并入综合所得税如何处理。
第一，年终奖单独申报
应纳税额=全年一次性奖金收入*适用税率-速算扣除
适用税率：全年一次性奖金收入除以12个月所得的数额，按照月税率表确定。
二是年终奖并入综合所得申报
应纳税额=(年收入-费用扣除-附加扣除-专项附加扣除-其他扣除)*税率-速算扣除
适用税率：个人所得税税率表(适用于综合所得)
下面详细解释这种情况。
【案例】小红2021年工资扣除三险一金及免征额后，应纳税所得额为15万元，年终奖为3万元。
【单独申报】工资15万元，适用税率20%，速算扣除16920元。
工资应纳税额=150000 * 20%-16920=13080元
年终奖3万元，除以12个月，就是2500元。查表可知，适用税率为3%，速算扣除为0。
年终奖应纳税额=30000*3%=900元
应纳税总额=13080 900=13980元。
实际年终奖=30000-900=29100元。
【合并申报】综合收益=15万3万=18万元。查表显示适用税率20%，速算扣除16920元。
应纳税额=18万* 20%-16920=19080元
扣除工资部分的应纳税额后，年终奖部分的应纳税额为：
19080-13080=6000元
实际年终奖=3万-6000=2.4万元。
在这个问题中，通过以上两种方式的对比可以看出，选择年终奖作为单独计税方式更有优势。并节省数以千计的税款。可见年终奖规划的节税空间是相当大的。
看到这里，大家有没有疑问，年终奖单独计税和并入综合所得哪个更节税？我愿意和你分享我总结的经验，希望对你有帮助。
当年应纳税所得额(含年终奖)扣除6万元、三险一金、附加扣除等后小于0时。年终奖应并入综合所得以节税。
当年应纳税所得额(含年终奖)扣除6万元、三险一金、附加扣除等后不足3.6万元时。年终奖可以单独申报，也可以并入综合所得。
当年应纳税所得额(含年终奖)扣除6万元、三险一金、附加扣除等后大于3.6万元时。年终奖会单独申报，以节省税款。
由于年终奖单独申报存在雷区，为了尽量减少税负，可以在年终奖和工资之间进行分配，分配后的年终奖可以按照一次性年终奖单独申报。
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