计算本月应交增值税额，本月应纳增值税怎么计算
- 栏目：注册公司流程
- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-12
随着增值税会计核算的日益复杂，明细账核算的内容也有所不同。通过账户余额表统计增值税应纳税额和实缴额，不清楚，不明确。本文精选统计，仅供参考。为了计算方便，选取某公司20x9科目余额表，涉及的明细科目也比较常见，如下图所示：
如上图所示，增值税涉及的明细科目很多。汇总后“增值税期初余额-13，834，554.03元”和“期末余额-10，128，157.89元”，那么我们就对二级科目分别逐一计算应交和实收金额：
1.“22101应交税金及应交增值税”为二级科目，应交金额计算为“销项税额-转出进项税额”，结果为-1，984，541.90元；
2.对于“22102应交税费未交增值税”二级科目，应交金额为“本期贷方发生额”，为5，610，000.00元；
3.“22104应抵扣进项税额”，由于本期贷项已转入进项税额，所以应交金额为“本期贷项-本期借项”，为55，596.81元。
4.“22105应交税费待认证进项税额”，同22104，当前贷方发生额已转入进项税额，所以应交金额也是“当前贷方发生额-当前借方发生额”，得到0元；
5.“222108应交税费简易计税”，应交金额为“本期贷方发生额”，应交金额为“本期借方发生额”，因此应交金额为59219.75元，应交金额为33878.52元；
6.“22109代缴税代扣代缴增值税”，应交金额为“本期贷方金额”，已交金额为“本期借方金额”，显示应交金额和已交金额均为179772.23元；
综上，应付金额3，920，046.89元，已付金额213，650.75元，经“期初余额应付金额-已付金额=期末余额”核实一致。
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