不计提企业所得税分录，所得税去年没计提会计分录
- 栏目：注册公司流程
- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-12
小微企业符合条件的可以减免税，计提时借记所得税科目，将应纳税款——贷记企业所得税科目。那么，小微企业所得税计提和减免的账怎么算？如何做会计分录？让我们用会计网来了解一下吧！
小微企业所得税计提和减免的会计分录
当应计所得税时，会计处理如下：
借：所得税
贷：应交税费——应交企业所得税。
所得税支付的会计分录：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
借：应交税费——减免。
贷：本年利润/未分配利润
企业所得税计提的会计分录
季度末应计所得税：
借：所得税
贷：应交税费——应交所得税
下个季度初缴纳所得税：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
扣除时间
借：应付职工薪酬
贷：应交税费——应交个人所得税
纳税时
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
小微企业办理流程
1.注册公司时，先核对名称，名称核准后再进行下一步。
2.线上线下提交申请材料，线下提交提前预约。
3.审核通过后，持《批准设立通知书》和本人身份证到工商局领取营业执照。
4.到指定部门盖章备案。
5.携带营业执照原件及复印件、法定代表人身份证原件及复印件、合伙人或股东身份证复印件等资料到银行开户。
6.去当地国税局办理税务登记。
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