增值税销项税额和进项税额月末结转分录，本月增值税进项大于销项怎么做分录
- 栏目：注册公司流程
- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-12
如果月末增值税进项大于销项，是否应该月末结转，如何结转？最近很多人问会计学校的边肖这个问题。下面边肖介绍如何把投入大于产出的问题发扬光大，希望对大家有所帮助！
如何结转投入大于产出？
应纳税额=当期销项税-当期进项税。
本期应纳税额=本期销项税额-本期进项税额-上期免税额。
如果销项税大于进项税加上前期的留项税，就应该交税。
卖出时借：银行存款或应收账款。
贷款：主营业务收入
贷款：应交税费-应交增值税(销项税额)
采购商品时借用：在途物资或相关科目。
借：应交税费-应交增值税(进项税额)
贷款：银行存款或相关科目
每月月底，将本月未付的应交增值税从应交增值税明细科目转入未付增值税明细科目。
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税金——下月未交增值税时贷3360应交税金——未交增值税时贷3360银行存款。
月末如有减免税，企业对本月已缴纳的增值税作如下账务处理：3360。
借：应交税费-未交增值税
贷款：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
如果有应付而未付的增值税，
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷款：应交税费-未交增值税
“应交税金-应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税；贷方余额，反映未缴纳的增值税。
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