增值税进项和销项抵扣会计分录，增值税销项会计分录怎么做
- 栏目：注册公司流程
- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-12
本文阐述了一般纳税人销项税额的计算方法。
1.什么是销项税？
答：销项税是指纳税人销售货物或者提供应税劳务和服务后，按照销售额和规定的税率计算并向买方收取的增值税。
二、销项税的计算方法
销项税=销售额适用税率
案例：A公司是增值税一般纳税人。2018年3月，公司相关生产经营业务如下：
(1)销售一批机器，增值税专用发票注明的销售额为10000元，增值税税额为1700元。另开增值税发票，包装费234元。
(2)销售三批规格质量相同的商品，每批2000件，不含增值税。销售价格分别为200元、180元、60元。税务机关认为，第三批620元的销售价格明显偏低且无正当理由。
(3)每套自产珍珠牌灯饰300元将作为福利发放给我公司员工。据了解，这套灯具的市场价格是每套800元，不含税。
上述业务适用的增值税税率为17%，计算公司当月增值税销项税额。
答：(1)销售机器增值税销项税额=1700 234/(1 17%)17%=1734元。
分析：234元的包装费属于含税销售。无税销售额=含税销售额/(1增值税税率)增值税税率。
(2)销售三批货物的增值税销项税额=(200 180)/2 200 180=570。
50 2000 17%=193800元
解析：以税额销售货物或者应税劳务的价格明显偏低且无正当理由的，按照纳税人最近一期销售货物或者提供应税劳务的平均价格确定。
(3)销售明珠灯增值税销项税额=30080017%=4.08万元。
(4)增值税当月销项税额=1734 193800 40800=236334元。
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