进项税额转出需要什么资料，原材料进项税额转出怎么做账务处理
- 栏目：注册公司流程
- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-12
购进货物或者劳务改变生产经营用途的，不得抵扣进项税额。
如果购买时已抵扣进项税，则需要在改变用途的当期转出。
怎么调出来？
转移进项税额：的方法
1.以下情况可采用此方法按原可抵扣进项税额：元购买货物
简单税收集体和个人免税项目非正常损失
2.当前成本为x16%%
3.分解税额
(一)按原抵扣进项税额转出。
例1:某百货公司是增值税一般纳税人。2016年9月，从某国营农场购买免税农产品取得的销售发票注明价格10万元；农产品运输费10000元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。这批农产品60%用于职工餐厅，40%对外销售。计算商场可抵扣进项税。
(100000 * * 10% 10000 * 10%) * 40%=4400元。
(2)不能准确确定进项税额的，按照当期实际成本(即买价、运费、保险费及其他相关费用)计算应抵扣的进项税额。
进项税转出金额=当前实际成本x税率
使用公式3360
不可抵扣进项税=所有不能分割的进项税*(免税简单应税销售额)/所有销售额。
例2:某制药厂是增值税一般纳税人。3月份抗生素类药物销售实现含税收入116万元，免税药品50万元。当月购进一批生产用原材料，增值税专用发票上注明的税额为68000元。抗生素类药物和免税类药物不能分割的，计算药厂当月应缴纳的增值税。
(1 16%)=100万元
不可抵扣进项税=50/(50 100)* 6.8=2.27万元
应纳税额=销项税-进项税=100 * 16%-(6.8-2.27)=11.47万元。
今天的内容已经讲完了。让我们来看一些例子。
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