2021印花税申报操作流程，2021年印花税最新的申报流程
- 栏目：注册公司流程
- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-13
印花税是对经济活动和经济交换中设立、收取和使用的应税经济凭证征收的一种小税种。具有税负轻、税率低、征税范围广、纳税人自行缴纳等特点。
边肖总结了印花税的纳税人、税目、要点，以及申报软件的操作方法。赶紧收藏！
印花税的纳税人
印花税的纳税人是指在我国境内设立、使用和领取《印花税法》所列票证的单位和个人。根据应税凭证的书写、使用和收到的不同，可以认定为各种电子应税凭证的合同订立人、凭证制单人、账户持有人、收款人、使用人和签名人。
(一)承包方订立各种经济合同的，承包方为纳税人。指对凭证有直接权利和义务的单位和个人，但不包括合同的保证人、见证人和鉴定人。
(2)持有人的产权转让凭证的纳税人为持有人。
(3)由记账员设置和使用业务账册的单位和个人。比如，企业因生产经营需要而设立营业账簿，企业就是纳税人。
(4)拥有接收方权利和许可的纳税人为接收方。收款人是指收到或接受并持有凭证的单位或个人。比如一个人申请发明后获得了国家专利机关颁发的专利证书，这个人就是纳税人。
(五)用户在境外开具并收到，在境内使用的应税凭证，纳税人为用户。
(六)双方或多方签署的各类电子应税凭证，各方均为印花税的纳税人，各方按照凭证的应纳税额履行纳税义务。
印花税清单
税收项目
范围
税率
纳税人
解释
1.购销合同
包括供货、预购、购买、购销结合及合作、调剂、补偿、易货等合同，以及出版单位与发行单位之间订立的图书、报纸、期刊、音像制品的应税凭证。
按购销额的万分之三贴花。
承包商
不包括电网与用户签订的供用电合同。
2.橄榄加工合同
包括加工、定制、修理、修理、印刷、广告、测绘、检测等合同。
按加工或承包收入的五万贴花。
承包商
3.建筑工程勘察设计合同
包括勘测和设计合同。
以万分之五的比例贴上贴花。
承包商
4.建筑和安装合同
包括建筑和安装合同。
按合同金额的万分之三贴花。
承包商
5.财产租赁合同
包括租赁的房屋、船舶、飞机、机动车辆、机器、器具、设备等。
按租赁金额的千分之一贴花。税额不足一元的，适用一元。
承包商
6.货物运输合同
包括民航、铁路运输、海运、内河运输、公路运输和多式联运合同。
按运输费用万分之五贴贴花。
承包商
7.仓储合同
包括仓储合同。
贴花按存储费用的千分之一。
承包商
8.贷款合约
银行及其他金融机构与借款人签订的借款合同(不包括同业拆借)
贴花金额为贷款金额的0.5%。
承包商
包括融资租赁合同
9.财产保险合同
包括财产、责任、担保、信用和其他保险合同。
按照保费收入的千分之一贴花。
承包商
家庭财产养老保险
10.技术合同
包括技术开发、转让、咨询和服务合同，包括技术服务合同、技术培训合同和技术中介合同。
按规定量的万分之三贴上贴纸。
承包商
注意“技术”二字。一般法律、会计、审计等咨询不属于技术咨询，不适用贴花。
11.产权转让文件
包括财产所有权和著作权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转让文件。
按照规定量的5/10000贴上贴纸。
据人们说
包括土地使用权出让/转让
1.记录资金的账簿按实收资本和资本公积总额盖章(2018年5月1日起，印花税减半)。2.其他账册按件五元盖章(2018年5月1日起，免征印花税。)
簿记员
没有提醒以注册资本总额作为计税依据。
13.权利许可
包括政府部门颁发的房屋产权证、营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等。
每张贴花五元。
接受者
印花税要点
1.仅对税目税率表所列凭证和财政部确定征税的其他凭证征收印花税。
2.根据《印花税暂行条例》的规定，合同应当在签订时盖章，并履行纳税手续。所以无论合同是否履行，能否按时履行，都会按规定盖章。
3.对纳税人以电子形式签署的各类应税凭证，按规定征收印花税。
4.按照金额比例盖章的应税凭证，未注明金额的，按照凭证所载数量和国家报价计算金额；没有国家报价的，按照市场价格计算金额，然后按照规定的税率计算应纳税额。
5.用于货物运输、仓储、财产保险、银行贷款等。如果业务是通过签订合同和签发单据两种方式处理的，则只应用合同贴花；没有书
立合同，只开立单据，以单据作为合同使用的，应按规定贴花。
根据规定，凡属于明确双方供需关系，据以供货和结算，具有合同性质的凭证，应按规定贴花。
6.已贴花的凭证（包括合同），修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。
7.同一凭证，因载有两个或者两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。
【例】例如：由受托方提供原材料的加工、定作合同，凡在合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”（0.5‰）、“购销合同”（0.3‰）计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花；合同中不划分加工费金额与原材料金额的，应按全部金额，依照“加工承揽合同”（0.5‰）计税贴花。
8.应纳税凭证所载金额为外国货币的，纳税人应按照凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额。
9.印花税是针对具有合同性质的凭证征税，即便双方没有签订正式的合同，但只要有合同性质的凭证即应征税。按现行印花税政策规定，对符合一定条件的纳税人可采取按主营业务收入一定比例征收印花税的方式。
10.印花税计税依据问题：依据合同所载金额确定计税依据。合同中所载金额和增值税分开注明的，按不含增值税的合同金额确定计税依据，未分开注明的，以合同所载金额为计税依据。
11.企业应在记载资金账簿的次月，按照“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额申报缴纳印花税，不是按照营业执照上的注册资本金额申报缴纳印花税。以后年度资金总额比已贴花资金总额增加的，增加部分应按规定贴花。
提醒：自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税。
12.有些合同在签订时无法确定计税金额，如技术转让合同中的转让收入，是按销售收入的一定比例收取或是按实现利润分成的；财产租赁合同，只是规定了月（天）租金标准而却无租赁期限的。对这类合同，可在签订时先按定额五元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。
13.自2018年5月1日起，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。更多请点击六种情形可以免税！
14.自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人减按50%征收印花税（不含证券交易印花税）。
印花税申报系统操作指南
印花税按期汇总缴税和电子应税凭证缴税的纳税人征期为每月1-10日，核定征收的纳税人征期为每月的1-15日，除采用以上三种方式缴税的纳税人以外，印花税全年都可申报。
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